每年稅季,收到「綠色炸彈」（繳稅通知書）都難免讓人頭痛。若不幸因一時周轉不靈或疏忽而遲交稅,隨之而來的罰款通知書更令人焦慮。不過,即使逾期繳稅,也未必一定要硬食罰款。一份有理有據、態度誠懇的遲交稅罰款求情信,絕對是您扭轉局面的關鍵。本文將為您提供一份2025年最完整的求情信指南,不僅附上即時可用的Email和書面信範本,更會深入剖析成功求情的關鍵要素、罰款計算方式,以及申請分期繳稅等補救措施,助您化解這次稅務危機。
本文核心觀點
- 了解後果： 詳細解析遲交稅的兩階段罰款（5%及10%附加費）及稅務局的法律追討行動。
- 成功關鍵： 掌握撰寫求情信的三大黃金法則：態度誠懇、合理解釋及立即行動。
- 實用範本： 提供可直接複製使用的Email範本及可供下載的書面郵寄信件PDF格式。
- 其他方案： 除了求情,介紹申請分期繳稅及暫緩繳納暫繳稅等其他可行補救方法。
遲交稅有咩後果？罰款計算方法及追討程序一覽
準時交稅是每位香港市民的責任。一旦錯過繳稅期限,香港稅務局有權根據《稅務條例》採取法定追討行動,其中最直接的就是徵收附加費。整個罰款和追討程序通常分階段進行,後果會隨著拖欠時間而變得愈加嚴重。
第一階段罰款：5%附加費
當您未能在繳稅通知書上列明的期限前繳清第一期稅款,稅務局會立即對所有未繳稅款（包括第二期稅款,如有）加徵5%的附加費。這意味著,即使您只是遲了一天,第二期的稅款也會被視為立即到期,並一併計算5%的罰款。這筆費用是法定罰則,旨在懲罰逾期行為。
第二階段罰款：欠款總額再加10%附加費
如果稅務局發出附加費通知書後,您仍然沒有在通知書指定的日期前清繳所有欠款（包括原稅款及5%的附加費）,稅務局有權再加徵10%的附加費。這筆10%的罰款是基於「原稅款 + 5%附加費」的總和來計算的,罰款金額將會進一步增加。
重要提示： 兩輪附加費累計可高達欠稅總額的15%以上,對個人財政構成沉重壓力。因此,收到稅單後應盡快處理,切勿拖延。
稅務局的法律追討行動
除了金錢罰款,若持續拖欠稅款,稅務局可能會採取更嚴厲的法律行動,包括：
- 向第三者發出追收稅款通知書： 稅務局可向您的僱主、銀行或任何欠您款項的人士發出通知書,要求他們將應付給您的款項直接轉交給稅務局,用作抵銷您的稅務欠款。
- 民事訴訟： 稅務局可入稟區域法院,以民事起訴方式向您追討欠款。一旦獲得判決,便可申請扣押您的財產、凍結您的銀行戶口,甚至申請您破產。
- 阻止離境： 在某些情況下,稅務局如果認為您意圖離開香港或已離開香港以逃避稅務責任,可向法院申請「阻止離境指示」,限制您出境。
由此可見,遲交稅的後果絕非僅是罰款了事。了解這些嚴重性後,當您發現無法準時交稅時,便應立即採取行動,而撰寫一封有力的求情信是您的第一步。相關的追討拖欠税款的措施可參考香港政府一站通的官方說明。
寫求情信前的準備：成功求情的3大關鍵要素
稅務局處理求情申請時,並非鐵板一塊。他們會根據個案的具體情況酌情處理。要提高求情成功率,讓評稅主任信納您的困難並非蓄意拖延,您的信件必須具備以下三個關鍵要素：
黃金法則一：態度誠懇,坦白承認
信件的開頭,必須坦誠地承認自己逾期繳稅的過失,並為此致歉。切忌尋找藉口或試圖推卸責任。一個誠懇的態度是溝通的基礎,能讓評稅主任感受到您的悔意和解決問題的誠意。使用「本人謹就未能準時繳交稅款一事,衷心致歉」等正式且謙遜的措辭,能留下良好第一印象。
黃金法則二：提供合情合理的解釋與證明
這是求情信的核心。您需要詳細、清晰地陳述導致您延遲繳稅的具體原因。評稅主任每天處理大量個案,空泛的理由（如「一時忘記」、「資金不足」）難以獲接納。理想的理由應是客觀、非自願且有證明支持的。常見且較易被接納的理由包括：
- 經濟突變： 例如突然失業、公司倒閉、生意虧損或被大幅減薪,導致現金流出現嚴重問題。
- 家庭變故： 家庭成員（尤其是直系親屬）患上嚴重疾病,需要支付龐大醫療開支。
- 個人意外： 本人因意外或急病入院,無法處理個人財務。
- 未能收到稅單： 因搬遷而未能及時更新通訊地址,導致沒有收到繳稅通知書。
提供證明文件
為增加可信性,必須附上相關證明文件副本,例如：解僱信、公司結業證明、銀行月結單、醫療報告、入院證明或租約等。證據愈充分,成功率愈高。
避免不可信理由
應避免使用如「外遊」、「投資失利」或「個人理財不善」等難以證實或帶有主觀過失色彩的理由,這些通常不會被視為豁免罰款的充分理據。
黃金法則三：立即繳清欠款或提出還款方案
在信中,您必須展示解決問題的決心。最佳做法是在遞交求情信的同時,立即繳清所有拖欠的稅款。這能向稅務局證明您的困難只是暫時的,並且您有誠意履行稅務責任。如果您已繳清欠款,請在信中註明繳款日期和方式,並附上付款證明副本。
若您實在無法一次過繳清,則應主動提出一個清晰、可行的分期繳稅方案。例如,清楚列明您建議的期數、每期還款金額及還款日期。一個務實的還款計劃,比空泛地請求延期更具說服力。
【即用範本】遲交稅罰款求情信大全 (Email + 書面信)
為了方便您能立即行動,我們準備了Email和書面郵寄兩種格式的求情信範本。您可以根據自身情況修改括號內的內容,直接使用。
Email 求情信範本（文字可直接複製使用）
主旨： 申請豁免逾期繳稅附加費 – [您的姓名] – 稅務檔案號碼：[您的檔案號碼]
收件人： taxinfo@ird.gov.hk
香港灣仔告士打道郵政局郵箱28488號
稅務局局長
[您的姓名] 先生/小姐：
事由：申請豁免 [課稅年度] 年度薪俸稅逾期附加費
本人 [您的姓名],香港身份證號碼為 [您的HKID],稅務檔案號碼為 [您的檔案號碼]。本人謹就未能於 [原定繳稅日期] 前繳交 [課稅年度] 年度的薪俸稅款（款額港幣 [欠款金額]）,特此致函,承認過失並衷心致歉,並懇請貴局能酌情豁免相關的附加費。
本人一向準時履行公民責任,是次逾期繳稅實非所願,主要原因為 [在此詳細、誠懇地陳述您的理由,例如：本人於2025年X月X日不幸被公司裁員,頓失主要收入來源,導致現金周轉出現嚴重困難。詳細請參閱附件的解僱證明文件。]。
為彌補過失,本人已於 [繳款日期] 透過 [繳款方式,如：轉數快/PPS] 繳清所有欠款（共港幣 [繳清總額]）,相關付款紀錄請見附件。
[（如未能繳清,請改用此段）為展示本人解決問題的誠意,現附上本人詳細的財政狀況及還款計劃,懇請貴局批准本人以分期方式繳付欠款。]
本人明白準時交稅是市民應盡的責任,並保證日後定必準時處理稅務事宜。對於是次延誤所帶來的不便,再次深感抱歉。懇請局長體恤本人的實際困難,豁免是次附加費。
感謝閣下的時間和考慮。期待您的回覆。
順頌 台安
申請人
[您的姓名] 謹上
聯絡電話：[您的電話]
日期：[填寫當天日期]
書面郵寄求情信範本（附PDF下載連結）
對於希望以更傳統、正式方式處理的市民,書面信件是理想選擇。我們已為您準備好一份格式完整的PDF範本,您只需下載後填寫個人資料,連同證明文件副本一併郵寄至稅務局即可。
[此處應放置一個清晰的PDF下載按鈕或連結,因無法直接提供文件,故以文字說明代替]
➡️ [下載遲交稅罰款求情信PDF範本]
郵寄時請確保附上所有相關證明文件的副本,並以掛號信方式寄出,以策安全。
除了寫求情信,還有其他方法補救嗎？
面對財政困難,除了在被罰款後寫信求情,您也可以在問題發生初期主動出擊,向稅務局申請特別安排,避免情況惡化。
如何向稅務局申請分期繳付稅款？
如果您預見自己無法在限期前繳清稅款,應在繳稅到期日前主動向稅務局申請分期繳稅。申請時,您需要提供：
- 書面申請： 清楚列明申請原因及希望分期繳稅的方案（期數、金額）。
- 財務狀況證明： 提交最近3個月的銀行月結單、收入及支出證明等,以證明您的財政困難。
- 稅務局表格： 填寫申請分期繳稅的相關表格（如有）。
請注意： 即使稅務局批准您的分期繳稅申請,仍有機會就逾期未繳的稅款徵收附加費。但主動申請通常能獲得較寬鬆的處理,並有機會獲豁免第二階段的10%附加費。
申請暫緩繳納暫繳稅的資格與方法
如果您收到的稅單包含「暫繳稅」,而您預計該年度的收入將會大幅減少（例如超過10%）,您有權申請「緩繳暫繳稅」。只要符合特定理由,例如失業、減薪或利潤下降,您便可以在限期前提交申請,要求暫緩繳付部分或全部暫繳稅,從而大大減輕即時的財政壓力。
常見問題 (FAQ)
Q1：求情信應該寄去邊？稅務局的郵寄地址與電郵是？
您可以透過郵寄或電郵方式遞交求情信。為確保您的信件能被正確處理,請使用以下聯絡方式：
- 郵寄地址： 香港告士打道郵政局郵箱28488號 (稅務局局長收)
- 電郵地址： taxinfo@ird.gov.hk
不論使用何種方式,請務必在信件或電郵主旨中清楚註明您的姓名及稅務檔案號碼,以便稅務局跟進。
Q2：提交求情信後,通常要等幾耐先有回覆？
稅務局處理求情信沒有固定的回覆時間,處理時間會因個案的複雜程度及申請量而異。一般而言,您可能需要等待數星期至一兩個月。稅務局的服務承諾是在21個工作天內給予初步回覆。在等待期間,如果您提出了分期還款計劃,建議您先按計劃開始還款,以แสดง您的誠意。
Q3：如果求情失敗,下一步可以點算？
如果您的豁免附加費申請被拒絕,稅務局會發出書面通知解釋原因。此時,您應立即繳清所有欠款（包括附加費）,以避免被加徵第二階段的10%附加費或面臨法律追討。若您對結果極度不滿,可考慮向稅務上訴委員會提出上訴,但此程序較為複雜,建議先諮詢專業會計師或法律意見。
Q4：求情信可以用中文寫嗎？
絕對可以。向香港稅務局提交的信件,使用中文或英文均可。最重要的是內容清晰、理據充分、態度誠懇。本文提供的範本便是以中文撰寫,完全符合稅務局的要求。
總結
遲交稅罰款雖然令人困擾,但並非無法解決的絕境。關鍵在於及時應對、坦誠溝通。一封準備充足的求情信,不僅是請求豁免罰款的工具,更是您負責任態度的體現。請緊記本文提出的三大成功要素——誠懇、理據、行動,並善用我們提供的範本,為自己爭取最佳的結果。同時,更重要的是以此為鑑,日後妥善規劃個人財務,準時履行稅務責任,避免重蹈覆轍。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。